要点
- 2026 年 2 月 23 日，加州税务局（CDTFA）发布分析，针对州长 2026-27 年度预算中麻类与烟草项目三项提案提出意见，加州正面临严重的麻类、烟草合规问题。
- 州长提案包括麻类税收执法、调味烟草执法、麻类衍生物质执法三项资金追加计划，资金主要来自麻类税收基金与烟草合规基金。
- 加州现有烟草、电子烟、麻类税收与许可制度完善，2022 年通过调味烟草禁令，2025 年上调烟草零售商许可费。
- 数据显示 2021-2025 年加州烟草税收年均下滑 14%，调味烟草违规是主因之一，新法规推高执法成本。
- 分析机构建议停止用普通基金支付麻类执法开支，将提案作为长期监管政策，并重新审查后续年度预算资源。
项目背景
- 麻类税收项目：加州税务局对麻类产品零售征收 15% 消费税，收入用于项目管理、执法、育儿、环保等。
- 烟草税收与许可项目：
- 卷烟每包征税 2.87 美元，其他烟草产品（含电子烟、雪茄、口含烟）按批发价 54% 征税。
- 烟草许可项目负责零售商合规监管，是 1998 年全美烟草和解协议的一部分。
- 电子烟零售征收 12.5% 消费税。
- 调味烟草禁令：2022 年公投通过，禁止销售调味烟草产品，包括薄荷醇、水果味电子烟。
- 无调味烟草清单：2023-24 年度立法通过，由司法部长建立清单，方便执法。
- 2025 年烟草许可资金调整：许可费 2026 年 7 月从 265 美元上调至 450 美元，当年临时追加 350 万美元拨款。
州长三项预算提案
- 麻类税收合规与执法：2026-27 年度起每年从麻类税收基金追加 560 万美元，项目总额达 1790 万美元。
- 调味烟草产品执法：2026-27 至 2029-30 年度从合规基金追加拨款，用于执行调味烟草禁令。
- 麻类衍生物质执法：2026-27 年度起每年追加 330 万美元，分别由合规基金与麻类税收基金分担。
麻类与烟草合规现状
- 加州持牌麻类行业难以与非法市场竞争，烟草合规问题同样严重。
- 2021-22 至 2024-25 年烟草税收年均下降 14%，远高于历史 2% 的平均降幅。
- 85% 的烟草查扣产品涉及调味烟草禁令违规。
- 烟草许可项目实际支出下降，麻类税收项目支出大幅上升。
- 新法规使检查更复杂，执法成本显著上升。
资金来源问题
- 惯例为各项目由自身税费收入承担成本。
- 政府长期使用普通基金支付麻类税收执法费用，不符合法规意图与效率原则。
- 分析认为此举不公平、不透明、效率低下，类似烟草许可项目历史问题已被纠正。
分析机构建议
- 将提案视为长期政策框架，在 2027、2028 年度重新审查资源配置。
- 立即停止使用普通基金支付麻类税收项目开支。
- 由麻类税收基金全额承担相关成本，并按比例补足 2025-26 年度剩余时段。
- 相应削减加州税务局普通基金拨款。
- 考虑增加临时条款，防止再次出现普通基金被挪用的情况。
